О компании
Вопрос №1: Как предоставить налоговый вычет, если сотрудник работает не с начала года?
Ответ: Налоговики разъяснили порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае принятия на работу работника в течение налогового периода, т. е. не с начала года.
Как следует из недавно обнародованного письма УФНС России по г. Москва от 13.02.09 № 20-15/3/013260, для предоставления сотруднику, работающему не с начала налогового периода, стандартного налогового вычета кроме его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, налоговый агент должен иметь справку о доходах сотрудника по предыдущему месту работы, в котором последнему предоставлялись налоговые вычеты.
Если из трудовой книжки сотрудника следует, что он с начала налогового периода и до момента трудоустройства не работал, то оснований требовать подтверждения его доходов не имеется.
В данном случае обоснованием правомерности предоставления стандартных налоговых вычетов может являться копия трудовой книжки.
Вопрос №2: Как менялась ставка рефинансирования ЦБ в 2007-2009 гг.?
Ответ: На этой странице отражены все изменения ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 2007 года. Напомним, что исходя из ставки ЦБ рассчитываются проценты по кредитам в российских банках и пени за несвоевременную уплату налогов.
Кроме того, величина ставки рефинансирования влияет на размер компенсации, которую должны выплачивать сотрудникам в компаниях, где происходят задержки заработной платы..
| Срок, с которого установлена ставка | Размер ставки рефинансирования (% годовых) | Документ, в котором сообщена ставка |
| С 10 августа 2009 г. | 10,75 | Указание Банка России от 07 августа 2009 № 2270-У |
| С 13 июля 2009 г. | 11 | Указание Банка России от 10 июля 2009 г. № 2259-У |
| С 5 июня 2009 г. | 11,5 | Указание Банка России от 04.06.2009 г. № 2247-У |
| С 14 мая 2009 г. | 12 | Указание Банка России от 13.05.2009 г. № 2230-У |
| С 24 апреля 2009 г. | 12,5 | Указание Банка России от 23.04.2009 г. № 2222-У |
| С 1 декабря 2008 г. | 13 | Указание Банка России от 28.11.2008 г. № 2135-У |
| С 12 ноября 2008 г. | 12 | Указание Банка России от 11.11.2008 г. № 2123-У |
| С 14 июля 2008 г. | 11 | Указание Банка России от 11.07.2008 г. № 2037-У |
| С 10 июня 2008 г. | 10,75 | Указание Банка России от 09.06.2008 г. № 2022-У |
| С 29 апреля 2008 г. | 10,5 | Указание Банка России от 28.04.2008 г. № 1997-У |
| С 4 февраля 2008 г. | 10,25 | Указание Банка России от 01.02.008 г. № 1975-У |
| С 19 июня 2007 г. | 10 | Указание Банка России от 18.06.2007 г. № 1839-У |
| С 29 января 2007 г. | 10,5 | Указание Банка России от 26.01.2007 г. № 1788-У |
Вопрос №3: Наступает ли обязанность по уплате транспортного налога, если налоговое уведомлёние налогоплательщиком физическим лицом не было получено? Если налоговые уведомления, как и требования по уплате налога не поступали в течении нескольких лет, а налогоплательщик проживает по месту регистрации? В праве ли налоговые органы предъявить уклонение от уплаты налога и начислить пени и штрафы если налогоплательщик придёт в налоговую инспекцию и попросит выдать ему уведомление об уплате транспортного налога? За сколько прошедших лет налоговые органы могут взыскать налог и будет ли правомерным начисление пеней, если налогоплательщик не уклонялся от уплаты налога? В праве ли налоговые органы выдать уведомления об уплате транспортного налога за прошедшие годы и требовать уплаты этих налогов?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 августа 2009 года № 03-05-06-04/140
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше обращение по вопросам об уплате транспортного налога и сообщается следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
На основании пункта 3 статьи 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Пунктом 4 статьи 57 Кодекса установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При этом в случае отправки налогового уведомления по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим липом, налогового уведомления по транспортному налогу у него не возникает обязанность по уплате этого налога.
При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одною месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункты 6 и 8 статьи 58 Кодекса).
В случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки в силу статьи 75 Кодекса начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате этого налога.
Порядок и сроки перерасчета сумм транспортного налога, неправильно исчисленных налоговыми органами (в том числе на основе имеющейся у них неполной или недостоверной информации) и. подлежащих уплате налогоплательщиками - физическими лицами на основании налоговых уведомлений, а также порядок и сроки привлечения к уплате указанного налога таких налогоплательщиков, своевременно не привлеченных к уплате это1 о налога, Кодексом не установлены.
В связи с этим впредь до установления Кодексом указанных временных пределов допускается направление в кратчайшие сроки физическим лицам налоговых уведомлений об уплате транспортного налога при наличии соответствующего объекта налогообложения за прошедшие налоговые периоды в случаях представления регистрирующими органами в налоговые органы сведений, являющихся основаниями для исчисления этого налога, с нарушением установленных сроков.
ВРИО директора департамента
С.В. Разгулин
Вопрос №4: Пенсионные взносы 1000 на 1000
Ответ: Каждый желающий может подать заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Заявление можно подать тремя способами:
- в ПФ РФ;
- по почте или через курьера, но подпись заявителя должна тогда быть заверена нотариально;
- написать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию + заявление на удержание n- ной суммы из заработной платы работодателю.
Удержано с работника должно быть не менее 2 000 рублей в год (для получения софинансирования)
Платеж может носить разовый характер, если человек перечисляет деньги сам, и ежемесячный если перечисление производит работодатель.
Размер взноса на софинансирование определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может составлять более 12 000 рублей в год.
Размер взноса на софинансирование для застрахованных лиц, достигших возраста, для женщин это достижение 55-летнего возраста, для мужчин - 60-ти лет и не обратившихся за установлением ни одной из частей трудовой пенсии, размер взноса на софинансирование увеличивается в четыре раза, но не может составлять более 48 000 рублей, т.е. если человек достиг пенсионного возраста (с 2009 года по 2023 год) и не обратился в пенсионный фонд для начисления (расчета) пенсии, то его добровольный платеж за последний год увеличивается в 4 раза.
Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений предоставляется застрахованным лицам, вступившим в указанные правоотношения в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года и рассчитана на 10 лет.
Бланк заявления можно взять в бухгалтерии.
| До 30 лет на сегодня | 45-50 на сегодня | 55-60 пенсионеры на сегодня | |
| Заявление можно подать до | 01.10.2013 | 01.10.2013 | 01.10.2013 |
| Первый взнос можно произвести до | 01.10.2013 | 01.10.2013 | 01.10.2013 |
| Взнос за год должен составить не менее | 2000 | 2000 | 2000 |
| Софинансирование на год составит не более | 12 000 | 12 000 или | 12 000 |
| не обратившихся за установлением пенсии, размер взноса на софинансирование увеличивается в четыре раза, но не может составлять более 48 000 рублей |
Хотелось бы прояснить некоторые вопросы.
Вопрос: "По почте или с курьером" - куда? В ПФР или НПФ, или частные УК?
Ответ: Заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию можно падать и в ПФ и НПФ и УК
Вопрос: Когда происходит софинансирование государства, в какой момент (нужна дата)? Софинансирование происходит с 2009 по 2013 или с 2013 по 2023, или всю дорогу?
Ответ: Вступить в данную программу можно с 2009 по 2013 г.г. (т.е. написать заявление) софиннансирование рассчитано на 10 лет., т.е. если первый взнос произвели в 2009 г. то взносы будут софинансироваться в течении 10 лет это до 2019 г., а если первый взнос произвели в 2013 г. то софинансирование продлится до 2023 г.
Пример: Взнос произвели в 2009 г., до 20 апреля 2010 г. ПФ собирает всю информацию о поступивших взносах, до июня 2010 г. производится софинансирование на поступившие взносы.
Вопрос: Дайте пример как начисляются взносы. Например: если я вложил 12000 в январе 2009, то ...? Будет государство увеличивать мой взнос в 2009 году? Когда (год, месяц)? И что дальше? В 2010-м? В 2014?
Ответ:
Пример 1.
Иванов И.И. подал заявление в ПФ 2009 г. и перечислил по реквизитам данным в ПФ 2 000,00 руб. Государство ему добавляет еще 2 000,00 руб. в результате в 2010 г. у Иванова И.И. на его счете сформировалась сумма в размере 4 000,00 руб.
Пример 2.
Петров П.П. внес:
• 13 000,00 руб. 01.01.2009 г.,
• 10 000,00 руб. 01.02.2008 г.,
• 20 000,00 руб. 01.03.2009 г.,
• 1 000,00 руб. 01.04.2009 г.
Государством производится софинансирование на 12 000,00 руб., на счете Петрова П.П. за 2009 г. сформировалась сумма 56 000,00 руб.
Вопрос №5: Здравствуйте уважаемые консультанты. Решили с подругой открыть отдел по продаже игрушек, так как имеем педагогическое образование. Дело в том, что у нас уже есть зарегистрированное ИП, но с другим кодом деятельности. Вопрос: Можно ли поменять код деятельности без закрытия ИП, или нужно проходить всю процедуру заново? И если все-таки придется закрыть ИП, то как можно оформить "Партнерские" отношения в налоговой инспекции?
Ответ: Да, можно. Предприниматель вправе подать заявление и дополнить заявленный перечень кодов видов деятельности, а какие-то, наоборот, вычеркнуть. Сделать это можно в любой момент, необязательно ждать окончания квартала или календарного года. Никаких периодов для корректировки не установлено. Для внесения кодов понадобится заявление по форме N Р24001, утвержденной Постановлением N 439. Бланк состоит из титульной части (на 3 листах) и 11 приложений (обозначаются буквами). Вам необходимо заполнить титульные страницы, лист И, при необходимости лист К (в нем пишутся коды, которые предприниматель хочет убрать из перечня).
Можно ли изменения не вносить? Сразу скажем, санкций за то, что коммерсант осуществляет деятельность, не внесенную в ЕГРИП, нет. Согласны с этим и контролеры (Письмо УФНС России по г. Москве от 31 августа 2006 г. N 18-11/3/76627@). Однако проблемы возникнуть могут, в частности, у тех, кто применяет УСН.
Вопрос №6: Добрый день! Я ИП получил субсидию ЦЗН, и субсидию на возмещение затрат, как мне быть с налогообложением данных субсидии? Мой вид деятельности производство изделий из бересты и соломки, нахожусь на УСН, можно ли мне продавать изделия населению без ККМ? и каким налогом это будет облагаться УСН или ЕНВД?
Ответ: Здравствуйте! Субсидия Вам выделена на организацию предпринимательской деятельности и может быть направлена только на расходы, связанные с такой деятельностью, следовательно, на всю субсидию распространяется профессиональный вычет (ст.221 НК РФ). Таким образом, субсидия не облагается НДФЛ.
На ЕНВД переводится налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли. Согласно ст.346.27 Кодекса к розничной торговле не относится реализация продукции собственного производства. Таким образом, Ваша деятельность подлежит налогообложению в рамках УСНО.
Если Вы продаете свою продукцию на дому, в учреждениях, на улице с ручной тележки (лотка), то можно обойтись и без использования ККТ ( пункта 3 ст.2 Закон о ККТ)
Вопрос №7: Я занимаюсь прочей розничной торговлей в селе Гамово Пермского района. Для расчёта ЕНВД мне требуется коэффициент к2. Я обратился в справочную службу по Пермскому району. Сказали посмотреть в консультант плюс Земское собрание Пермского района №712. Там есть таблица коэффициентов к2, при чём этот коэффициент зависит от доходности в месяц и площади помещения. Я недавно отказался от кассового аппарата и я не могу предоставить свою доходность.
На дальнейшие мои вопросы мне ничего путного не отвечали. Естественно, если я не найду коэффициент к2, то мне придётся поставить его равным 1 и я уплачу больше налогов, что им выгодно. Я искал в интернете, коэффициент k2 также зависит от местоположения магазина. В разных районах города Перми разные коэффициенты.
Ответ: Добрый день! Вы правильно отметили, что коэффициент К2 зависит от площади помещения, от вида товара и доходности. Если Вы уточните эти показатели, то можно легко будет определить Ваш коэффициент К2 на основании Решения Земского Собрания Пермского Муниципального района № 712 от 02.10.2008г.
Так как Вы отказались от кассового аппарата, то обязаны выдать покупателю документ (чек), подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар. Корешок чека останется у Вас, и Вы легко определите величину дохода.
Вопрос №8: Здравствуйте! Вопрос: я начинающий предприниматель. Мне интересно попадает ли мною выбранные деятельности под ЕНВД? И еще, если по какому-то из видов деятельности у меня будет нулевой доход, какую сумму налога я буду платить? Уточню, торговой площади я не имею, скорей всего я буду работать по заказу или с "латка".
Ответ: Добрый день! Cистема налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности как розничная торговля, осуществляемая через лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
В случае если у налогоплательщика будут отсутствовать фактические значения физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности то, он отражает это в налоговой декларации, представляя "нулевую" декларацию.
Вопрос №9: Здравствуйте, Я ИП,3года работаю по ЕНВД ,имею 2 торговые точки. Открыла новую торговую точку 18 октября. При подаче декларации за квартал я отчитываюсь за ноябрь и декабрь - т.е за полные месяцы. Правильно ли это?
Ответ: Добрый день! Вы, уже зарегистрированы в ЕГРИП на момент открытия новой точки, то обязаны рассчитывать сумму этого налога исходя из расчета за целый месяц с начала ведения деятельности, то есть и за октябрь тоже.
Хочу отметить, что финансовое ведомство придерживается аналогичной точки зрения, что отмечено в Письме от 07.02.2005 N 03-03-02-04/1/31 Минфин России.
Вопрос №10: Добрый день! Планирую зарегистрироваться в качестве ИП, виды деятельности - 20, 51 по ОКВЭД. Скажите, какие системы налогообложения я могу применить? Какие налоги, в какие сроки необходимо уплачивать при каждой из возможных систем налогообложения? Помимо этого, какие сведения и в какие организации необходимо предоставлять?
Ответ: Добрый день! Код по ОКВЭД 20.51-«производство прочих изделий из дерева»
>Мы бы Вам посоветовали выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) (ст. 346.12 НК РФ). Упрощенная система налогообложения - это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ).
УСН предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения (объекта, налоговой базы, налоговой ставки и др.), а также освобождает от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вообще "упрощенка" ориентирована на малый бизнес. Ее задача - упростить учет для тех, кто ее применяет. Когда нужно сдать отчетность и заплатить платежи по УСНО приводим в таблице.
| Налог (авансовый платеж) | Налоговый, отчетный период | Срок |
| Авансовые платежи | Отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | не позднее 25 числа следующего за истекшим отчетным периодом т.е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | календарный год | не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Так же для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 2 п. 1 ст. 5 Закона о страховых взносах), предусмотрено уплачивать страховые взносы, в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования. Согласно п. 4 ст. 57 Закона о страховых взносах на 2010 г. при исчислении стоимости страхового года применяются соответствующие тарифы страховых взносов, установленные п. 1 этой же статьи, то есть 20% - в ПФР, 1,1% - в ФФОМС и 2,0% - в ТФОМС.
Стоимость страхового года для уплаты фиксированного платежа в ПФР в 2010 г. составит 10 392 руб. (4330 руб. x 20% x 12), в ФФОМС - 571,56 руб. (4330 x 1,1% x 12), в ТФОМС - 1039,20 руб. (4330 x 2% x 12).
При расчете учитывается количество календарных месяцев в году, когда осуществлялась предпринимательская деятельность, и даже количество календарных дней в месяце начиная с месяца, когда произведена регистрация.
При этом не позднее 31 декабря надо уплатить тремя отдельными платежами сумму взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС (п. 4 ст. 16 Закона о страховых взносах). До 1 марта следующего расчетного периода, т.е. 01.03.2011г, надо представить в ПФР расчет по специальной форме.
Вопрос №11: Я являюсь ИП. Форма налогообложения ЕНВД. При при покупке оборудования по договору купли- продажи какой налог мне следует оплатить?
Ответ: Добрый день! Вы применяете систему налогообложения в виде ЕНВД, следовательно вам не надо платить следующие налоги (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):
- НДФЛ - в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД
- НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением "ввозного" НДС, уплаченного на таможне)
- Налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД
- ЕСН до 2010 г. - в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД
Если Вы приобретаете оборудование для осуществления деятельности облагаемой ЕНВД, то кроме налога на ЕНВД, ничего платить не нужно.
Вопрос №12: Добрый день! Я являюсь работником предприятия, также планирую зарегистрироваться как ИП. Нужно ли мне будет, как ИП, в этом случае делать отчисления в ПФР на ОПС. Мой вид деятельности попадает под ЕНВД (бытовые услуги). Хотелось бы узнать размер коэффициент К2 для г.Чайковский.
Бизнес сезонный, работа только летом. Нужно ли платить ЕНВД и отчисления в ПФР когда фактический доход нулевой? Какими документами можно подтвердить нулевой доход, если работа без ККМ.
Ответ: Добрый день! Для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 2 п. 1 ст. 5 Закона о страховых взносах), предусмотрено уплачивать страховые взносы, в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования.
Согласно п. 4 ст. 57 Закона о страховых взносах на 2010 г. при исчислении стоимости страхового года применяются соответствующие тарифы страховых взносов, установленные п. 1 этой же статьи, то есть 20% - в ПФР, 1,1% - в ФФОМС и 2,0% - в ТФОМС.
Стоимость страхового года для уплаты фиксированного платежа в ПФР в 2010 г. составит 10 392 руб. (4330 руб. x 20% x 12), в ФФОМС - 571,56 руб. (4330 x 1,1% x 12), в ТФОМС - 1039,20 руб. (4330 x 2% x 12).
При расчете учитывается количество календарных месяцев в году, когда осуществлялась предпринимательская деятельность, и даже количество календарных дней в месяце начиная с месяца, когда произведена регистрация.
При этом не позднее 31 декабря надо уплатить тремя отдельными платежами сумму взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС (п. 4 ст. 16 Закона о страховых взносах). До 1 марта следующего расчетного периода надо представить в ПФР расчет по специальной форме.
Даже если бизнес сезонный оплатить ПФ нужно за весь период с момента регистрации ИП. Для определения К2 воспользуйтесь приведенной таблицей.
Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающие совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности по отдельным видам деятельности (Приложение к решению Земского собрания Чайковского муниципального района от 28.10.2009г. N 647)
| № п/п | Виды предпринимательской деятельности | Зоны | ||
| I | II | III | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Оказание бытовых услуг | |||
| 1.1 | Ремонт, окраска и пошив обуви | 0,1 | 0,08 | 0,05 |
| 1.2 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0,14 | 0,12 | 0,1 |
| 1.3 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов и изготовление металлоизделий, химическая чистка и крашение, услуги прачечных | 0,25 | 0,15 | 0,1 |
| 1.4 | Услуги парикмахерских | 0,35 | 0,2 | 0,1 |
В целях применения настоящего решения территория Чайковского муниципального района дифференцирована следующим образом:
| Зона | Населенные пункты |
| I | Городская территория в границах Чайковского городского поселения |
| II | Сельские территории, за исключением отдаленных и труднодоступных местностей |
| III | Отдаленные и труднодоступные местности в соответствии с Указом Губернатора Пермского края от 17.10.2003 № 197 (ред. от 15.02.2008) «О Перечне населенных пунктов, на территории которых могут осуществляется наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» |
Плательщик ЕНВД, который временно приостановил деятельность, отсутствует обязанность по уплате налога и представлению в инспекцию декларации по ЕНВД. Однако во избежание претензий со стороны налоговых органов при приостановлении деятельности целесообразно подать в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
При реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет без применения ККТ предприниматели обязаны теперь выдавать документы, подтверждающие прием денежных средств в качестве оплаты приобретенного товара, работы или услуги: товарный чек, квитанция или другой аналогичный документ. В Вашем случае мы советуем фиксировать продажи в журнале (пронумерованный и прошнурованный).
Вопрос №13: Добрый день! Наше ООО находиться на УСН-доходы. Платим ЕНВД. Деятельность услуги общественного питания (кафе), лицензия на продажу алкоголя. По договору подряда работает 3 человека + руководитель, площадь зала 47,2 кв м. Подскажите, пожалуйста, должны ли мы предоставлять в налоговую бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках? Спасибо
Ответ: Добрый день! Что касается бухгалтерского учета, то организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, от его ведения освобождаются согласно ст. 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Ваша компания, применяет два специальных налоговых режима, Вы можете не представлять в инспекцию баланс и отчет о прибылях и убытках, поскольку на уплату ЕНВД переводится не вся компания, а лишь отдельные виды ее деятельности, в то время как непосредственно режим налогообложения организации в целом - упрощенная система налогообложения. А "упрощенцы", как уже отмечалось выше, вести бухгалтерский учет не обязаны. Таким образом, следуя логике данного утверждения, даже если компания и осуществляет деятельность, подпадающую в данном регионе под ЕНВД, то составлять и сдавать отчетность нет необходимости.
Вопрос №14: Добрый день! Я индивидуальный предприниматель, нахожусь на ОСНО, подскажите в какой срок необходимо уплачивать налоги и сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность?
Ответ: Добрый день! В таблице наглядно представлены налоги, сроки сдачи отчетов, сроки уплаты налогов для Индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения и не использующих наемный труд.
| Отчетность | Налоговый (отчетный) период | Срок сдачи отчетности | Срок уплаты налога |
| Налог на добавленную стоимость | Квартал | Не позднее 20 – числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) | Не позднее 20 числа равными долями каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налог на доходы физических лиц | Календарный год | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| Авансовые платежи (по уведомлениям ИФНС) | Уплата авансовых платежей по налогу производится:
|
||
| Платежи по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию | Календарный год | Не позднее 1 марта года, следующего за расчетным, в территориальный орган ПФР предоставляется расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС. | Уплата за текущий год может производиться либо частями, либо полностью в течении всего года. Окончательный срок уплаты -31 декабря. Перечислять взносы необходимо и в том случае, если предприниматель вообще не получает дохода от своей деятельности. |
Вопрос №15:Имеют ли право требовать оплату за негативное воздействие на окружающую среду за 2009 год и 2010 год в полном объеме?
Ответ: Обязанность уплаты платежей за негативное воздействие на окружающую среду установлена Федеральным законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды". Срок уплаты платы за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащей уплате по итогам отчетного периода, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом признается календарный квартал.
Несвоевременная уплата взносов за загрязнение является административным правонарушением, ответственность за которое установлена ст. 8.41 КоАП РФ в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 3000 до 6000 руб., на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 руб.
Отдельно ответственность за непредставление расчетов платы законодательством не установлена. В то же время непредставление расчетов в установленные сроки может квалифицироваться как сокрытие экологической информации, ответственность за которое предусмотрена ст. 8.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде наложения административного штрафа:
- - на граждан - в размере от 500 до 1000 руб.;
- - на должностных лиц - от 1000 до 2000 руб.;
- - на юридических лиц - от 10 000 до 20 000 руб.
Привлечение к ответственности за административные правонарушения осуществляется с применением сроков давности, которые установлены ст. 4.5 КоАП РФ. В соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства Российской Федерации об охране окружающей среды не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения (т.е. срок давности составляет один год со дня совершения нарушения).
Вопрос №16: Открыли ИП продажа сотовых телефонов на автомобиле. Подскажите правильно ли рассчитали ЕНВД? базовая доходность 4500 ( развозная (разносная) торговля) х1,295х1х(1+1+1) = 17482,50х15/100=2622 оплата за квартал.
Ответ: Расчет ЕНВД при развозной торговле за квартал Вы рассчитали правильно. Имейте в виду, что исчисленный по итогам налогового периода налог вы вправе уменьшить на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.
Вопрос №17: Подскажите пожалуйста, в какой налоговой мне нужно сдавать отчетность если у меня несколько магазинов в разных районах? Могу ли я сдать отчетность в той налоговой, в которой зарегистрирован? А если открою магазин в г. Березники, где мне придется сдавать отчетность?
Ответ: К сожалению, из Вашего вопроса не понятно попадаете ли Вы под розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, либо Вы находитесь на ОСНО, УСНО. В случае если Вы плательщик ЕНВД и имеет несколько торговых точек (например, сеть магазинов) в различных муниципальных образованиях, то Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика единого налога на территории каждого муниципального образования. И далее, Вы должны исчислять сумму ЕНВД по каждому муниципальному образованию отдельно. При этом налоговые декларации "вмененщик" также должен представлять по месту каждой регистрации в качестве плательщика единого налога.
Следовательно, если Вы откроете магазин в г.Березники и попадаете под действие ЕНВД то, Вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в г. Березники и сдавать налоговую декларацию по ЕНВД в г.Березники.
В случае, если Вы не являетесь плательщиком ЕНВД, то отчетность Вы предоставляете по месту регистрации.
Вопрос №18: Индивидуальный предприниматель (УСНО 6%)собирается заключить договор перевозки с физическим лицом, не ИП. При этом ИП компенсирует все расходы, связанные с поездкой (ГСМ, износ автомобиля). Можно ли эти расходы отнести к компенсационным выплатам физическому лицу и не начислять на них страховые взносы в ПФ и не удерживать с них НДФЛ? Если можно, то какими нормами расхода ГСМ руководствоваться, и как посчитать амортизацию автомобиля?
Ответ: Ответ на Ваш вопрос хотели бы рассмотреть в примере. Допустим, что ИП заключает гражданско-правовой договор с физическим лицом (договор перевозки) вознаграждение составляет 12000 руб., в том числе сумма денежной компенсации фактически произведенных в связи с выполнением работ и документально подтвержденных расходов (2000 руб.). При этом налоговая база по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Так, налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Учитывая изложенное, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом по договору гражданско-правового характера, определяется как разница между суммой выплат по договору (12 000 руб.) и суммой фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, понесенных исполнителем при выполнении работ по указанному договору (2000 руб.). Налоговая база по НДФЛ составит 10 000 руб. Перечень не облагаемых страховыми взносами выплат приведен в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Так, не облагаются: расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, т.е база для начисления ПФ составит 10000 руб. Расчет расхода ГСМ и амортизацию нужно будет рассчитать.
Факт осуществления расходов на приобретение ГСМ и их размер подтверждаются документами об оплате покупки на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. Нормируемый расход горюче-смазочных материалов определяется в соответствии с Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Вопрос №19: Могли бы ли Вы, помочь рассчитать ЕНВД для магазина по продаже одежды...
Ответ: Отметим, что расчет единого налога на вмененный доход ведется исходя из базовой доходности, установленной законодательством, и не зависит от реальных доходов. Ставка ЕНВД едина для всех налогоплательщиков. Единый вмененный налог вычисляется как произведение базовой доходности, физических показателей, коэффициентов К1 и К2 на ставку налога. Ставка ЕНВД - 15%. Базовая доходность по различным видам деятельности указана в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. В настоящее время в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли исчисление ЕНВД возможно с использованием трех физических показателей: площадь торгового зала (в кв. м), торговое место и площадь торгового места (в кв. м).
Первый из этих физических показателей применяется при исчислении ЕНВД в отношении объектов стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, - магазинов и павильонов. Отличительным признаком этих объектов организации торговли является наличие специально оборудованных помещений, предназначенных для ведения торговли и обслуживания посетителей, при этом одним из помещений в обязательном порядке должен быть обособленный торговый зал (ст. 346.27 НК РФ).
Физические показатели "торговое место" и "площадь торгового места (в кв. м)" применяются, если деятельность в сфере розничной торговли осуществляется с использованием стационарных и нестационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов. Если площадь торгового места не превышает 5 кв. м, то при исчислении налога используют физический показатель "торговое место" и базовую доходность 9000 руб. в месяц за одно торговое место. В отношении торговых мест площадью более 5 кв. м исчисление налога производится с применением физического показателя "площадь торгового места (в кв. м)" и базовой доходностью 1800 руб. в месяц за каждый метр торгового места (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Для наглядности на примере проведем сравнительный анализ двух способов исчисления ЕНВД.
Пример: ИП осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. В I квартале 2010 г. арендовали в универмаге площадь, равную 2,5 кв.м. и площадь равную 7,0 кв.м. Местным нормативно-правовым актом для розничной торговли швейными товарами (одежда, белье, трикотаж): установлено значение корректирующего коэффициента базовой доходности от 0,25 - 0,41 площадь до 6 кв.м. и 0,15 – 0,25 площадь от 6-50 м.кв.
Исходя из условий примера, произведем расчет:
| Вид физического показателя | Площадь торгового зала | Торговое место |
| Базовая доходность | 1800 руб. | 9000 руб. |
| Суммарная величина физического показателя за налоговый период - квартал | 21 кв.м (7кв.м з 3 мес.) | 3 торговых места (1 торговое место х 3 мес.) |
| Коэффициент-дефлятор К1 | 1,295 | 1,295 |
| Корректирующий коэффициент К2 | 0,25 | 0,41 |
| Исчисленная сумма ЕНВД | 1836 руб. ((1800 руб. x 21 кв. м x 1,295 x 0,25) x 15%) | 2150 руб. ((9000 руб. x 3 торговых места x 1,295 x 0,55) x 15%) |
Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на каждый год Правительством РФ, так значение К1 в 2010 г. равно 1,295 (Приказ Минэкономразвития России от 13 ноября 2009 г. N 465). Значения корректирующих коэффициентов К2 утверждаются местными властями. Поэтому, чтобы произвести расчет вмененного налога, нужно ознакомиться с местными нормативно-правовыми актами (решение Пермской городской Думы от 29.11.2005 N 200 (ред. от 28.10.2008)), чтобы выяснить величину коэффициента К2. При этом максимальное значение коэффициента К2 может быть равно единице, а минимальное - 0,005 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
Уплата ЕНВД производится по окончании каждого налогового периода (квартала). Срок уплаты ЕНВД - не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Например, за I квартал срок уплаты ЕНВД истекает 25 апреля. Сумму исчисленного ЕНВД можно уменьшить на взносы в Пенсионный фонд, но не более чем на 50%.
Вопрос №20: Подскажите, пожалуйста, моя деятельность - пошив приспособлений для ношения малышей - попадает под УСН и ЕНВД? Я открываюсь 05,10,10 г. Деятельность пока не осуществляется, так как еще не арендован офис и т.д. Как нужно платить ЕНВД и УСН за октябрь, если деятельность будет осуществляться примерно с середины октября?
Ответ: Ваша деятельность попадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, как вид деятельности оказание бытовых услуг (услуги населению, включенные в Общероссийский классификатор 002-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163) код 012200).
Сразу заметим, что в вашем случае началом осуществления деятельности в целях уплаты ЕНВД является дата начала работы через арендованное вами помещение. Это следует из Письма Минфина России от 07.09.2007 N 03-11-04/3/355.
В п. 10 ст. 346.29 НК РФ определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
Иными словами, если Вы зарегистрировались в октябре, то начислять налог надо с ноября, отчетность сдать за 4 кв.2010г. не позднее 20-го января 2011г. и оплатить налог по ЕНВД нужно не позднее 25 января 2011г.
Вопрос №21: Как правильно учесть в бухгалтерском и налоговом учете, полученные средства от ЦЗН по договорам о совместной деятельности по организации временных рабочих мест на предприятии (стажировке и другим программам)
Ответ: Средства в виде субсидий, полученные от ЦЗН, на возмещение затрат, по организации временных рабочих мест, учитываются в целях налогообложения прибыли и при определении налоговой базы по налогу при УСНО, в составе внереализационных доходов. В бухгалтерском учете отражаете на соответствующих счетах.
Дополнительную консультацию Вы можете получить в инспекции налоговой службы Вашего района либо в управлении ФНС по Пермскому краю, тел. справочной (342) 211-47-17.
Вопрос №22: Нужно ли платить взносы в ПФР, если я не осуществляю деятельность ИП, нахожусь в декретном отпуске (отпуске по беременности и родам в 2010 году, а далее по уходу за ребёнком в 2011 году)?
Ответ: Сообщаем, что если предприниматель в 2010 г. по каким-либо причинам временно не осуществляет предпринимательскую деятельность и не получает дохода, то это не снимает с него обязанности уплачивать страховые взносы (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Следовательно, уплачивать страховые взносы в ПФР как предприниматель Вы обязаны в 2010г и 2011г.
Вопрос №23: Подскажите какие мне нужно оформить документы и как рассчитывать налоги по ЕНВД в следующей ситуации: у меня действует торговая точка в г.Березники (торговля детскими товарами), деятельность которой попадает под ЕНВД, с 15 октября я планирую открыть вторую такую же торговую точку в г.Соликамск. Могу ли я подавать декларации по ЕНВД по обоим точкам в г.Березники (по месту жительства) или по каждой торговой точке отдельно, то ест и в Березниках и в Соликамске? Нужно ли мне вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД в г.Соликамск? как правильно рассчитать К2 по торговой точке в г.Соликамск - коэффициент будет считаться по решения Березниковской городской думы или Соликамской?
Ответ: По общему правилу встать на учет в качестве плательщика ЕНВД надо в налоговом органе каждого муниципального образования, где вы начали вести "вмененную" деятельность (п 2 ст. 346.28 НК РФ). Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней со дня ее начала. Для этого надо подать заявление по форме N ЕНВД-2 (для предпринимателей) в налоговую инспекцию по той территории, где вы открываете новую точку. Напомним, что за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД предусмотрен штраф в размере 10 тыс. руб. Декларации надо подать в налоговые инспекции г.Березники и г.Соликамска, то есть где вы встали на налоговый учет. Заплатить налог нужно также по каждому месту ведения "вмененной" деятельности. При расчете К2 необходимо руководствоваться Решением Соликамской городской думы
Вопрос №24: Какую систему налогообложения необходимо выбрать по следующим кодам. Возможна ли УСНО?
74.11 Деятельность в области права
74.12 Деятельность в области бухгалтерского учета и аудита.
Ответ: По указанным видам деятельности Вы можете применять:
- - общепринятую систему налогообложения (общий режим);
- - упрощенную систему налогообложения (УСН);
Вопрос №25: В 1 квартале был б/л по беременности и родам, в связи с этим вопросы:
Ответ: Пунктом 2 ст. 346.32 НК РФ предусмотрена возможность уменьшить ЕНВД на сумму фактически выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, а также страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. При этом сумму ЕНВД нельзя снизить более чем на 50% по всем основаниям (как за счет больничных, так и за счет страховых пенсионных взносов). При этом следует иметь в виду, что незачтенную сумму уже нельзя будет зачесть в дальнейшем при расчете налога за 2 или 3 квартал. Ведь НК РФ предоставляет вычет только на суммы взносов, уплаченных именно в том квартале, за который производится расчет ЕНВД.
Вопрос №26: На р/с ООО от ЦЗН перечисли субсидию на "программу самозанятости". Как осуществляется проводка данной операции в БУ? Должна ли данная сумма фигурировать в бухбалансе, отчете о прибылях и убытках? Спасибо.
Ответ: На дату получения бюджетных средств в возмещение указанных расходов организация признает прочий доход (п. 10 ПБУ 13/2000, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Расчеты с федеральным бюджетом могут отражаться с использованием счетов 86 "Целевое финансирование" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (абз. 2 п. 7, п. 10 ПБУ 13/2000, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). То есть бухгалтер сделает в учете следующую запись: Дебет 76 Кредит 86. Далее в день фактического получения средств, формируется проводка: Дебет 51 Кредит 76. Следующая проводка Дебит 86 Кредит 91 в сумме уже произведенных расходов. Все операции находят отражение и в балансе и форме 2.
Отправляйте Ваши вопросы к нам на ящик info@balans-perm.ru с темой "Вопрос" и мы Вам обязательно поможем!
конец кода -->